שלום,

אני עצמאי, עוסק מורשה, העובד מן הבית.

אני זקוק לתשובה מוסמכת במספר שאלות הנוגעות להוצאה מוכרת למס הכנסה ולמע"מ:

1. איזה חלק מן השכירות, חשבונות החשמל, גז ארנונה וכו' מוכרים ע"מל לקבל החזר מע"מ ?

איך אני מבקש החזר עבור השכירות שאני משלם לבעל הבית ? הוא אינו יכול להוציא לי חשבונית מס עבור התשלום שאני משלם לו מדי חודש.

2. האם התשלומים לביטוח לאומי מוכרים לצורך החזר מע"מ ? האם לצורך החזר מס הכנסה ?

- נא לא לשלוח קישורים לאתרים שונים- לא מצאתי באף אתר את התשובות המדוייקות לשאלות ההאלו

תודה,

עידו

הערה חשובה - החזר מע"מ ניתן לדרוש רק על תשלומים עסקיים שיש בהם מרכיב מע"מ.

בשכירות בארנונה ובביטוח לאומי אין מע"מ כך שזה לא רלוונטי.
לגבי גאז- האם הוא מרכיב חיוני לייצור הכנסתך?

ההטבות לעסק מהסוג שלך הן בעיקר למס הכנסה:
דמי שכירות למגורים אינם הוצאה מוכרת ! בדוק היטב את חוזה השכירות שלך ותמצא בו סעיף הקובע כי השכירות היא למגורים בלבד. בזכות סעיף זה בעל הבית שלך פטור ממס הכנסה על השכירות ובגלל סעיף זה לא תוכל להכיר בשכירות כהוצאה. כעיקרון מס הכנסה מוכן להכיר בהוצאת שכירות (עסקית) רק אם נוכה מס במקור למשכיר (או שהוא המציא פטור מניכוי מס במקור מדמי שכירות) - מסופקני אם תמצא בעל דירת מגורים שיסכים שתנכה לו מס מהשכירות...

לגבי שאר הוצאות הבית: חשמל, מים, ארנונה, ועד בית, אחזקה וכו' - מותר להכיר בחלק יחסי שנקבע לפי שטח "המשרד הביתי" מתוך השטח הכולל גם את שאר החדרים. בד"כ משהו בין 25% ל-50%.

לגבי ביטוח לאומי - 52% מדמי הביטוח הלאומי (לא כולל מס בריאות) ששילמת בפועל (לא שחוייבת) בשנת המס מוכרים לצורך מס הכנסה. יש שדה מיוחד בטופס של הדוח השנתי בו עליך לציין את סכום הביטוח הלאומי ששילמת. בכל פנקס שנתי של ביטוח לאומי יש אישור מיוחד למס הכנסה לגבי השנה שקדמה לה.


אם יש לך עוד שאלות, אתה מוזמן לשאול כאן

שלום ידידי,
אני רוצה להודות לך על היחס הרציני וההערות המקצועויות- כבר עזרת לי מאוד !
ברשותך, סימנתי מספר משפטים שלא הבנתי לעומק.
אשמח אם תוכל להרחיב.
עידו

הערה חשובה - החזר מע"מ ניתן לדרוש רק על תשלומים עסקיים שיש בהם מרכיב מע"מ.

בשכירות בארנונה ובביטוח לאומי אין מע"מ כך שזה לא רלוונטי.
לגבי גאז- האם הוא מרכיב חיוני לייצור הכנסתך?
כמובן שלא.... התבלבלתי

ההטבות לעסק מהסוג שלך הן בעיקר למס הכנסה:
דמי שכירות למגורים אינם הוצאה מוכרת !
הבנתי שהחלק היחסי בשכירות המשמש לי לניהול העסק יכול לשמש הוצאה מוכרת. תוכל להרחיב ? למשל 25% מן השכירות (חדר אחד מתוך 4)...
בדוק היטב את חוזה השכירות שלך ותמצא בו סעיף הקובע כי השכירות היא למגורים בלבד. בזכות סעיף זה בעל הבית שלך פטור ממס הכנסה על השכירות ובגלל סעיף זה לא תוכל להכיר בשכירות כהוצאה. כעיקרון מס הכנסה מוכן להכיר בהוצאת שכירות (עסקית) רק אם נוכה מס במקור למשכיר (או שהוא המציא פטור מניכוי מס במקור מדמי שכירות)
למה הכוונה ? תוכל להסביר לי יותר מה זה פטור מניכוי מס במקור וכו' ?
- מסופקני אם תמצא בעל דירת מגורים שיסכים שתנכה לו מס מהשכירות...

לגבי שאר הוצאות הבית: חשמל, מים, ארנונה, ועד בית, אחזקה וכו' - מותר להכיר בחלק יחסי שנקבע לפי שטח "המשרד הביתי" מתוך השטח הכולל גם את שאר החדרים. בד"כ משהו בין 25% ל-50%.

לגבי ביטוח לאומי - 52% מדמי הביטוח הלאומי (לא כולל מס בריאות) ששילמת בפועל (לא שחוייבת) בשנת המס מוכרים לצורך מס הכנסה.
ראיתי באתר האינטרנט של עו"ד די מוכר שניתן להכיר בכל הסכום כולל מס בריאות. האם אתה בטוח ?
יש שדה מיוחד בטופס של הדוח השנתי בו עליך לציין את סכום הביטוח הלאומי ששילמת. בכל פנקס שנתי של ביטוח לאומי יש אישור מיוחד למס הכנסה לגבי השנה שקדמה לה.
האם אני יכול לקזז את הביטוח הלאומי רק בסוף השנה בדו,ח השנתי שאני מגיש למב הכנסה, או האם ניתו לקזז מדי חודשיים עם הגשת המקדמות ?

אם יש לך עוד שאלות, אתה מוזמן לשאול כאן

1. מנגנון ניכוי מס במקור הוא כלי בידי מס הכנסה לאכוף גביה. באופן תיאורטי כל שכיר יכול היה לקבל "ביד" את שכרו ברוטו ולשלם בעצמו את המיסים. מנגנון ניכוי מס במקור מעביר את חובת ניכוי המס למשלם. כפי שמעביד מנכה מס לעובדיו, כך בעלי עסקים צריכים לנכות במקור לספקיהם, לפי כללים וקריטריונים. עסקים קטנים אינם מחוייבים לנכות לכל ספק, אלא רק למשכירי נכסים ולקבלני משנה. לכל סוג עסקה אחוז ניכוי במקור מקסימלי משלה, אלא אם מקבל התשלום ממציא "אישור על פטור מניכוי מס במקור" אשר אומר כי יש לו זכות לניכוי מס מוקטן מהמקסימום - או פטור מלא. גם לך כבעל עסק קטן צריך להיות אישור שכזה - כי אם תעבוד עם גופים "גדולים" הם ינכו לך מס. לגבי דמי שכירות - נקבע כי במפורש כי הם מוכרים רק בתנאי שנוכה במקור מס, קביעה זו הובהרה ע"י מס הכנסה כמנגנון שנועד לשנות את המצב שהיה בעבר בו השוכר דרש הוצאה מוכרת (שכירות עסקית) ואילו המשכיר דרש פטור ממס (השכרה למגורים)
2. ניכוי הביטוח הלאומי הוא כפי שציינתי. באישור השנתי של ביטוח לאומי יש הפרדה בין הביטוח הלאומי למס בריאות. בדוח השנתי כותבים את סכום הביטוח הלאומי בלבד, ומס הכנסה מחשב רק 52% ממנו כהוצאה מוכרת. אני בטוח ב-100% בכך, אנא תן קישור לאתר בו ראית משהו אחר - ומיד נודיע לו על טעותו.
3. מקדמות מס לעסקים מהסוג שלך הן כאחוז ממחזור ההכנסות, דהיינו לא ניתן לקזז מהן שום הוצאה, ובוודאי לא ביטוח לאומי. מה שכן ניתן לעשות זה להקטין (או לבטל) את אחוז המקדמות

http://www.ucan2.co.il/homeoffice.aspx

נאום נתניהו:
ארץ ישראל,שלום לך .

ידידי,

המון תודה

עזרת לי מאוד

עידו