שלום רב,
עפ"י הידוע לי אם הכנסתי בשנת המס נמוכה מכ 48,000 ש"ח אני רשאית לבקש החזר בגין מס הכנסה שושלם על תוכנית חסכון שיש לי בבנק. שאלתי היא כדלקמן:

בתחילת השנה פוטרתי מעבודתי וקיבלתי פיצויי פטורין בגובה 20,000 ש"ח (סכום זה היה פטור ממס מכוון שעבדתי במקום עבודתי כ 4 שנים).
בהמשך שנה מצאתי מקום עבודה חדש ובו הרווחתי סה"כ כ 35,000 ש"ח בכל השנה.

שאלתי:
האם מבחינת מס הכנסה הכנסתי בשנת המס היא 20,000+35,000=55,000 ש"ח ואז אני לא זכאית להחזר מס בגין תוכנית החסכון שלי או...
שמס הכנסה רואה את פיצויי הפיטורין הפטורים ממס בנפרד מהכנסתי מעבודה, כך שמבחינת מס הכנסה הכנסתי הכוללת היא רק 35,000 ש"ח בשנה ואז אני זכאית לקבל החזר בגין מס ההכנסה ששולם על תוכנית החסכון שלי.

בתודה מראש!

פיצויי פיטורים מדווחים בפרק נפרד בדוח - יחד עם הכנסות משכ"ד למגורים ויחד עם מתנות שונות שנתקבלו.
לצורך כל חישוב של חבות במס - אפשר להתעלם מהכנסות אלו.